第一章 總 則
第一條 為加強梧州學院債務管理，保證學校財產(chǎn)的安全、完整，根據(jù)《政府會計準則》《政府會計制度》《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于進一步加強政府性債務管理防范化解政府性債務風險的意見》《廣西壯族自治區(qū)教育廳 自治區(qū)財政廳關(guān)于進一步加強公辦高等學校債務管理的通知》等相關(guān)規(guī)定的精神，結(jié)合學校實際,，制定本辦法。
第二條 學校債務主要包括政府債券,、銀行貸款,、非金融組織借款,、融資租賃、國際金融組織貸款和國外政府貸款等以學校為借貸主體,，由學校使用和歸還的債務,。
學校擬申請政府債券、舉借國際金融組織貸款和外國政府貸款的,，按有關(guān)規(guī)定辦理,。
第三條 應加強債務管理，建立償債保障機制,，制定切實可行的償還債務計劃,，在預算中統(tǒng)籌足額安排資金，按期償還債務本息,。
第四條 學校應每半年對舉債項目的實施進度,、資產(chǎn)管理情況、學校財務情況,、還本付息預算安排和資金落實情況進行檢查,、核實，排查相關(guān)風險點,。要在充分考慮學校事業(yè)發(fā)展和實際償還能力基礎(chǔ)上,，嚴格控制債務規(guī)模，將債務規(guī)�,？刂圃趯W校財務可承受能力范圍內(nèi),。
第二章 債務管理崗位的職責權(quán)限
第五條 學校應合理設(shè)置債務業(yè)務管理崗位并明確職責權(quán)限。學校財務處為債務業(yè)務歸口管理部門,，財務處主要負責人直接分管債務業(yè)務相關(guān)工作,。財務處下設(shè)融資科，為債務業(yè)務的具體辦理機構(gòu),，專門負責債務業(yè)務管理,。融資科設(shè)科長1人，科員1人,。
第六條 學校對債務管理應當實施不相容崗位相互分離原則,，確保舉債申請與審批、債務業(yè)務經(jīng)辦與會計核算,、債務業(yè)務經(jīng)辦與債務對賬檢查等不相容崗位相互分離,。不得由一人辦理債務業(yè)務全過程。
（一）財務處主要負責人直接分管融資籌資工作,。主管融資科,。
（二）財務處融資科負責舉債申請和相關(guān)業(yè)務辦理。具體負責：
1.收集、研究與融資相關(guān)的國家法律,、法規(guī),、方針、政策及相關(guān)金融信息,，并根據(jù)學校中長期發(fā)展規(guī)劃和年度項目建設(shè)需要,，在充分考慮高等學校事業(yè)發(fā)展需要和實際償還能力基礎(chǔ)上，提出與學校融資相關(guān)的對策和建議,。
2.執(zhí)行國家許可的融資政策,，了解政府、金融機構(gòu)對學�,？蓪嵤┑膬�(yōu)惠融資政策,，落實和爭取國家、自治區(qū)財政專項債券資金,。
3.負責收集,、準備學校有關(guān)融資的文件、財務報表等資料,；做好學校每年新增融資貸款額度申報工作,，向自治區(qū)教育廳和財政廳提交新增貸款額度申請，并跟蹤落實額度的批復,。
4.負責與金融機構(gòu)溝通聯(lián)系,，及時報送融資所需的基礎(chǔ)資料并跟進完善，解決期間的各種問題,，爭取快速,、低息為學校融資，做到資金及時到位,。
5.做好外國政府貸款及國外金融機構(gòu)貸款申報工作,；
6.協(xié)助學校建立償債保障機制，制定切實可行的償還貸款計劃,，通過優(yōu)化貸款資金結(jié)構(gòu),，加強融資資金管理，降低融資成本,，提高融資資金使用效益。
7.做好貸后管理工作,，按時將債務變動信息填報到財政部地債管理系統(tǒng)及債務監(jiān)測平臺,，及時向上級單位報送各類融資資料。
8.負責做好貸款項目及貼息等績效評價相關(guān)工作,。
9.負責學校貸款利息核對及統(tǒng)計,，收集貸款利息憑證，申報貸款貼息等。
（三）財務處會計科負責將當年舉借的債務和還本付息支出納入年度預算,，同時按照規(guī)定程序?qū)徟�,；負責債務業(yè)務的會計核算和債務對賬檢查等相關(guān)工作。
（四）學校預算咨詢委員會負責對單位預算草案中“預算安排舉借的債務是否合法,、合理,，是否有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源”，在提交校長辦公會前進行咨詢論證,；每一預算年度終了后按照財政部門規(guī)定時間編制的決算草案在上報前對其中“經(jīng)批準舉借債務的規(guī)模,、結(jié)構(gòu)、使用,、償還等情況”進行審查,。
第七條 學校相關(guān)審批人應當認真審核債務的合法性、真實性,、合理性,，并按學校財務管理的有關(guān)規(guī)定辦理簽批手續(xù)。
（一）審核債務融資是否遵守國家法律法規(guī),。
（二）審核債務規(guī)模是否合理適度,。
（三）審核債務方案是否符合程序。
第八條 重大基本建設(shè)項目融資,，由相關(guān)項目實施部門提出需求（須通過項目必要性,、可行性論證），由分管校領(lǐng)導審批,，報預算委員會審議,，提交校長辦公會、黨委常委會研究決定,。
第三章 舉借債務的論證
第九條 學校應當在舉債前,，對債務業(yè)務進行充分評估和論證。財務處應當根據(jù)國家規(guī)定,、單位實際的支出需求,、宏觀經(jīng)濟和金融市場形勢，恰當選擇舉債方式,，編制債務融資和償還方案,，并對方案進行評估和論證。
（一）要對新增貸款項目貸款的必要性,、貸款預期用途的合理性和效果,、分年度貸款計劃和償還計劃的合理性、償債能力,、貸款風險程度等方面的內(nèi)容進行分析,；
（二）要對學校償債能力,、學校資產(chǎn)負債、未來收支情況等貸款風險程度進行分析,。
（三）對于大額債務的舉債,，還應當按照“三重一大”事項規(guī)定審批流程提交學校領(lǐng)導班子集體研究決定。加強新增貸款項目貸款前的可行性研究,。
第十條 學校的債務融資和償還方案具體內(nèi)容應當包括：一是進行方案的戰(zhàn)略性評估,，判斷其是否與單位的職能和工作計劃相一致；二是進行方案的經(jīng)濟性評估,，判斷籌資成本是否與單位的經(jīng)濟負擔能力相適應,，是否有充足的資金來源用于按時還本付息；三是進行方案的風險評估,，判斷債務項目面臨哪些風險,，風險大小是否與單位的負擔能力相適應。
第四章 債務業(yè)務的審批
第十一條 學校應當明確規(guī)定舉債和償還債務的審批權(quán)限,、相關(guān)程序和責任,。債務的舉債和償還應當嚴格執(zhí)行審批制度。大額債務的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟事項,，應當在充分論證的基礎(chǔ)上,，由學校領(lǐng)導班子集體研究決定，以避免決策審批中的疏漏,。所有舉債應當按照國家規(guī)定向本單位上級主管部門和同級財政部門履行嚴格的報批手續(xù),。
第十二條 學校應當嚴格履行新增債務審批手續(xù)。除政府債券,、國際金融組織貸款和外國政府貸款外,，其他新增債務應當向主管部門提出申請，經(jīng)自治區(qū)教育廳,、自治區(qū)財政廳審核同意后方可舉借,。具體操作程序如下：
（一）提交申報材料。學校申請新增債務應按規(guī)定向教育廳,、財政廳提交如下材料∶
1.申請新增債務的文件,。
2.投資主管部門建設(shè)項目立項批復文件（設(shè)備購置項目除外）。
3.新增債務可行性分析報告,。
（二）申請流程,。學校應當行文上報自治區(qū)教育廳，由自治區(qū)教育廳會同自治區(qū)財政廳審核,。
（三）提交審核的新增債務材料內(nèi)容應當包括∶舉債的必要性和可行性,；債務資金使用的合理性和效果；分年度舉債計劃和償還計劃的合理性,；償債能力,；貸款風險程度等方面的內(nèi)容，重點對學校償債能力,、學校資產(chǎn)負債,、未來收支情況等。
第五章 債務業(yè)務風險排查與風險防控
第十三條 為保持健康的財務狀況,，并保證債務資金的安全和使用有效,，學校應當定期或不定期對債務業(yè)務風險進行排查。主要從三個方面進行：
（一）是否有未經(jīng)充分論證或者未經(jīng)集體決策,，擅自對外舉借大額債務,，可能導致不能按期還本付息、單位利益受損的風險,。
（二）是否存在債務管理和監(jiān)控不嚴,，債務的具體情況不清，沒有做好還本付息的相關(guān)安排,，可能導致單位利益受損或者財務風險,。
（三）是否存在債務沒有按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定納入學校的會計核算，形成了賬外債務,，可能導致單位利益受損或者財務風險,。
第十四條 學校應當建立財務風險防控機制。堅持事業(yè)發(fā)展需要與實際經(jīng)濟承受能力相適應原則,，根據(jù)學校貸款額度,、貸款期限、收入狀況以及實際償債能力進行新增項目貸款風險評價,，防止脫離實際利用貸款大搞建設(shè)和超標準建設(shè)的浪費行為,，厲行節(jié)約，做到量力而行,。
第十五條 學校應當建立債務自我約束機制,。由于高校貸款有別于企業(yè)，主要是消耗性支出,，其投入也不能立即產(chǎn)生經(jīng)濟效益,，更主要的是社會效益。因此,，必須嚴格按上級要求對學校負債能力做好認真的分析,，對債務資金的需求及未來若干年的財務收支做好充分的預測，不斷提高債務資金的使用效益,，確保借貸在償債能力允許的限度之內(nèi),。
第六章 債務業(yè)務的日常管理
第十六條 學校應當根據(jù)債務融資和償還方案進行融資，與銀行或融資租賃公司等訂立借款合同,，加強債務資金的日常管理,。具體包括以下四個方面：
（一）嚴格按照按規(guī)定用途使用債務資金,。
（二）應當做好債務的會計核算和檔案保管工作。按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算,，連續(xù),、完整地核算債務資金來源、使用和償還情況,，并在財務報告中予以反映,，妥善保管相關(guān)記錄、文件和憑證,。
（三）應當加強債務的對賬和檢查控制,，定期與債權(quán)人核對債務余額，應當按照債務融資和償還方案進行安排還本付息資金,，做好償債準備,，按時足額還本付息，進行債務清理,，防范和控制財務風險,。
（四）應當及時評價債務業(yè)務活動，發(fā)現(xiàn)問題的,，應當確定整改措施,，追究違規(guī)人員的責任。
第七章 債務合同協(xié)議的管理
第十七條 學校應當加強債務合同協(xié)議的訂立,、履行,、登記等程序管理。債務融資發(fā)生時,，財務處應會同校長辦公室等部門按照學校合同管理相關(guān)規(guī)定在各自職責范圍內(nèi)負責簽訂和審查借款合同,。
第十八條 應遵循誠實信用原則，嚴格履行債務合同,。財務處負責監(jiān)督債務資金的到位和使用,，到款資金應按規(guī)定辦理入賬手續(xù)，納入學校預算管理,，�,？顚Ｓ谩�
第十九條 學校財務處應當建立債務融資臺賬,，詳細記錄融資到款,、本息歸還等事項。
第八章 大額債務的認定標準
第二十條 學校大額債務的認定標準,，執(zhí)行學校“三重一大”決策制度規(guī)定標準,。
第九章 債務業(yè)務的監(jiān)督和檢查與風險監(jiān)測
第二十一條 紀委辦公室、監(jiān)察室,、黨政督查室,、審計處在各自職責范圍內(nèi)對學校債務情況開展監(jiān)督和檢查,。
第二十二條 學校建立風險監(jiān)測和預警指標（資產(chǎn)負債率0.5，流動比率2.0,，速動比率1.0,，現(xiàn)金比率0.2），對達到預警指標值的,，應采用停止舉債、加大償還力度等措施將債務風險降低到安全程度,。
第十章 附則
第二十三條 受托代理資產(chǎn)和負債參照債務管理,，具體按照政府會計制度進行管理和核算。
第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行,。
第二十五條 本辦法由財務處負責解釋,。
|
桂公網(wǎng)安備 45040302000045號